今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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