日(rì)前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国(guó)务(wù)院国资委财管(guǎn)运(yùn)行(xíng)局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计部有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业(yè)通(tōng)过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强(qiáng)、执(zhí)业质(zhì)量高的会计(jì)师事务(wù)所，有利于保证审(shěn)计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等(děng)问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确(què)具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过(guò)程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计(jì)师(shī)事务所以远低(dī)于项目成(chéng)本为(wèi)代价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的(de)行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关(guān)于(yú)进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的(de)合(hé)法权益，规(guī)范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量(liàng)，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调(diào)查(chá)研究，会(huì)同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关(guān)于(yú)征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注册(cè)会计师行业的公平(píng)竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的(de)修改建(jiàn)议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计师轮换(huàn)、信(xìn)息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容(róng)进行(xíng)了(le)规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并(bìng)给出(chū)了(le)审计费用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他(tā)资源(yuán)配备、信息(xī)安(ān)全(quán)管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换(huàn)规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国(guó)有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有(yǒu)需(xū)要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有规(guī)定(dìng)的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设(shè)定的各项标准适用于(yú)中(zhōng)国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确(què)要(yào)求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事(shì)务(wù)所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监督及评估(gū)会计(jì)师事(shì)务(wù)所审计工(gōng)作，定(dìng)期向(xiàng)董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和(hé)审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告(gào)等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事(shì)务所行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音(suǒ)、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和主要(yào)人员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号(hào)文的(de)重要(yào)制度安排，各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违反规(guī)定的企业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟(gōu)通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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