今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)子集是什么意思，非空真子集是什么意思出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(子集是什么意思，非空真子集是什么意思dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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