今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàn决别和诀别哪个是对的意思，诀别和决别是什么意思g)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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