今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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