今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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